“장부 없다고 세금을 마음대로 계산한다고요?” → 충분히 다툴 수 있습니다

세무조사 또는 과세 통지를 받고

갑자기 수천만 원, 많게는 억 단위 세금이 부과되는 경우가 있습니다.

이유를 보면 대부분 이렇게 적혀 있습니다.

“장부 미비로 추계결정”

“소득금액 추계 산정”

“표준소득률 적용”

즉,

👉 실제 매출이 아닌 ‘세무서가 추정한 금액’으로 세금을 계산한 것입니다.

많은 분들이

“세무서 결정이면 무조건 따라야 하나요…?”

라고 묻지만,

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결론부터 말씀드리면

❌ 아닙니다.

👉 위법하거나 과도한 추계과세는 충분히 취소 가능합니다.

​

1️⃣ 추계 과세란 무엇인가?

원칙적으로 세금은

👉 장부·증빙자료 기준 ‘실제 소득’으로 계산해야 합니다.

하지만 아래와 같은 경우 세무서는 예외적으로 ‘추계’ 방식을 사용합니다.

✔ 추계 적용 사유

• 장부 미작성
• 허위 기장
• 증빙 부족
• 매출 누락 의심

이때 업종 평균, 표준소득률, 유사 업체 자료 등을 적용해

‘대략 이 정도 벌었을 것’이라고 계산합니다.

문제는 여기서 발생합니다.

👉 실제보다 훨씬 높게 산정되는 경우가 매우 많습니다.

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2️⃣ 이런 경우 ‘부당 과세’ 가능성 높습니다

실무상 취소 사례가 많은 유형입니다.

✔ 실제 매출 자료 있는데 무시

✔ 카드·계좌 자료 반영 안 함

✔ 업종 평균 과도 적용

✔ 일률적 표준소득률 기계적 적용

✔ 충분한 소명 기회 없이 바로 과세

✔ 계산 근거 불명확

이런 경우는

👉 재량권 남용 또는 위법한 과세처분에 해당할 수 있습니다.

세무서 판단이 항상 맞는 것은 아닙니다.

법원에서 뒤집히는 사례도 적지 않습니다.

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3️⃣ 바로 해야 할 대응 절차 (시간 매우 중요)

추계과세는 불복 기간이 엄격합니다.

⏰ 불복 기한

✔ 이의신청 → 90일 이내

✔ 심사청구/심판청구 → 90일 이내

✔ 행정소송 → 결정 후 진행

👉 90일 지나면 원칙적으로 다툴 수 없습니다.

“일단 내고 나중에 보자”

→ 가장 위험한 선택입니다.

통지 받으면 즉시 대응해야 합니다.

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4️⃣ 현실적인 취소 전략

법률사무소 기린은 다음 순서로 대응합니다.

✅ ① 실제 매출·비용 자료 최대한 복원

• 카드 매출
• 계좌 입출금
• 세금계산서
• 거래명세표
• POS 자료
• 문자·계약서 등 간접증거

👉 ‘실제 소득’을 입증하는 게 핵심

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✅ ② 추계 방식의 위법성 공격

• 표준소득률 과도성
• 유사 업체 선정 오류
• 계산 논리 모순
• 절차 위반

👉 세무서 계산 자체를 깨는 전략

​

✅ ③ 불복 절차 진행

• 이의신청
• 조세심판원 심판청구
• 필요 시 행정소송

실무상

👉 조세심판 단계에서 취소/감액 결정 많이 나옵니다.

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5️⃣ 혼자 대응하면 어려운 이유

추계과세 사건은 단순 세금 문제가 아닙니다.

• 세법
• 행정법
• 증빙 법리
• 입증 책임 구조

👉 법률 + 세무 논리 모두 필요

자료 제출을 잘못하면

오히려 세무서 주장만 강화될 수 있습니다.

초기 전략이 결과를 좌우합니다.

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6️⃣ 법률사무소 기린의 조력

법률사무소 기린은

세무·행정 분쟁을 다수 수행하며 다음과 같이 지원합니다.

✔ 과세처분 위법성 법률검토

✔ 매출·비용 자료 체계적 정리

✔ 이의신청/심판청구 대리

✔ 조세심판·행정소송 수행

✔ 감액·취소 전략 설계

단순 대응이 아니라

👉 세금 자체를 줄이거나 취소시키는 결과 중심 전략으로 접근합니다.

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✅ 결론

✔ 추계과세 = 무조건 따라야 하는 것 아님

✔ 실제 소득 입증하면 취소·감액 가능

✔ 90일 내 불복 필수

✔ 초기 대응이 승패 결정

세금 폭탄을 그대로 납부하기 전에

반드시 법적 검토를 먼저 받으십시오.

법률사무소 기린이 억울한 과세로부터 사업자의 권리를 지켜드리겠습니다.

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🏢 법률사무소 기린

📍 서울시 서초구 법원로3길 20-3 은곡빌딩 2층

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